文／吴为5月6日，国务院总理李克强主持人开会国务院常务会议，会议要求，糅合国际经验，积极开展个人所得税优惠政策试点，希望出售合适大众的综合性商业身体健康保险。对个人出售这类保险的开支，容许在当年按年均2400元的限额不予税前扣减。5月12日，财政部、国家税务总局和中国保监会旋即牵头公布《关于积极开展商业身体健康保险个人所得税政策试点工作的通报》，对出售商业健康险给与个税优惠的明确覆盖面积范畴、产品种类以及试点实施方案等方面展开了具体。

面临有一点期望的发展前景，我国商业健康险未来何去何从，美国作为世界仅次于的商业健康险市场，从美国的健康险经营可见一斑。近年来，美国商业健康险保险费持续增长，从2006年的7234亿美元，快速增长至2013年的8500亿美元。截至2013年底，美国商业健康险占到保险业保险费收益的40%，人均商业健康险保险费超过16800元。

商业健康险早就沦为美国保险市场的最重要组成部分。美国商业健康险获得持续增长最重要原因之一正在于税收优惠力度大。所出售商业健康险产品的免赔额和2700美元（家庭5400美元）两者所取较小值的金额可以税前列支，自由职业者出售健康险100%征税。从供给方来看，呈现出以下三个主要特点：第一，专业化经营是主流。

美国约有650家保险公司在积极开展商业健康险业务，这其中既还包括综合型保险公司，也有专业健康险公司，还有大量从医疗机构、身体健康确保的组织等转型发展过来的健康险公司。但是，专业健康险公司在这个市场中正处于主体地位。2014年，美国有6家专业健康险公司转入财富杂志世界500强劲名单，占到美国保险公司转入财富500强劲数量（18家）的33.33%。

6家公司合计保险费收益3388.74亿美元，占到18家保险公司保险费收益33.99%，积累盈利158.93亿美元。第二，确保内容丰富。美国的商业健康险主要集中于在医疗费用保险、失能收益损失保险和长年护理保险方面。

这些险种的确保内容十分全面，比如医疗费用保险的确保内容不仅还包括住院和门诊、全科医生医疗、专科医生医疗、处方药、牙科、眼科化疗、身体检查和普查，甚至还获取精神身体健康化疗、妇产科、理疗和康复化疗、家庭治疗和护理确保等内容。第三，以管理式医疗为主要经营模式。管理式医疗保险在美国商业健康险市场占有率约为90%以上。

而管理式医疗保险使用的是预付制，即医疗费用再次发生之前，保险公司将医疗费用预先缴纳给医疗服务获取方。从需求方来看，以雇员出售居多。在美国，商业健康险有两种方式可以投保：一是由雇员同保险公司签订合约，根据一定的条件为职工及其家属获取身体健康保险；二是个人投保身体健康保险。

美国商务部统计局于2014年9月发布的近期数据表明，2013年，美国享有商业健康险的居民占到总人口的比例为64.2%，其中1.69亿人由雇员缴纳保险金，3450万人必要出售商业健康险，商业健康险沦为员工福利最重要组成部分。展望未来，我国健康险面对辽阔市场前景，扎根当下，迫切需要作好的功课也有三个方面：第一，提高专业化经营水平。

目前，我国商业健康险经营主体众多，有100余家保险公司积极开展商业健康险业务，除5家专业健康险公司，还包括寿险公司和财险公司。除2014年新的正式成立的太保安联身体健康外，其余4家专业健康险公司经营状况不佳，2014年仅人与自然健康险公司构建盈利。在日益白热化竞争中，迫切需要减缓健康险专业化经营能力，提升经营效率，构建良性发展。

第二，减缓产品开发和业务创意。目前，我国保险公司对发展身体健康保险还持有人一种慎重的态度，虽然产品有2300多个，但险种单一、确保功能严重不足，健康险险种主要是医疗费用保险（门诊、住院和根本性疾病化疗的费用），而且还主要集中于在根本性疾病险要上。面临未来持续增长的差异化市场需求，急需非常丰富产品线。

与此同时，积极探索管理式医疗，获取身体健康管理服务，伸延产业链。第三，增强风触能力建设。

当前，由于道德风险的不存在，再行再加风险管控的手段基本靠两核（核保和核赔），造成我国健康险的赔付率仍然居高不下。未来随着增量市场的不断扩大，势必会蕴含更加多道德风险，必须我们商业保险公司强化与基本医疗经办机构的医疗信息沟通，完备自身风险管控制度，采行适当风险防范措施。（作者系由本报特约记者，更加多精彩观点青睐订阅者“最保险”公众账号“insurance21”／本文编辑赵萍，如有任何建议及线索，请求联系邮箱：zhaoping@21jingji.。

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